Налоговый мониторинг: управление рисками предприятия в Системе внутреннего контроля

Система внутреннего контроля (СВК) в налоговом мониторинге строится на определённой базе.

«Фирма 1С» предоставляет для обеспечения налогового мониторинга 3 продукта:

• «1С Управление холдингом»,
  
• «1С ERP Управление холдингом» и
  
• «1С Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО».

В каждом из них реализована система для выполнения требований налогового мониторинга в части системы внутреннего контроля и управления рисками.

Данные решения позволяют:

• выполнить общие требования, предъявляемые к СВК и управлению рисками,
  
• вести учёт рисков и контрольных процедур в соответствии с требованиями ФНС России,
  
• формировать и отправлять отчёты, утверждённые ФНС России.

"При вступлении в налоговый мониторинг мы должны определить, какие информационные системы у нас используются. Если раньше мы выгружали в базу только данные из информационной системы бухгалтерского учёта с регистрами, проводками, запросной системой для взаимодействия налогового инспектора с компанией, например, на базе «1С:Предприятие», и этого было достаточно, то с появлением модуля «Система внутреннего контроля» дело усложнилось".
руководитель проектов ВЦ «Раздолье» Вера Пикурен

В налоговом мониторинге дополнительно реализовано 8 форм для сдачи отчётности по СВК:
«Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга»,

• «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям»,
• «Матрица рисков и контрольных процедур организации»,
• «Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга»,
• «Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга»,
• «Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации»,
• «Информация об организации системы внутреннего контроля организации»,
• «Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации».

Для возможности заполнения этих форм в «1С» организована подсистема организации управления рисками, которая включает: регистрацию рисков и контрольные процедуры по выявлению, предотвращению рисков.

! Регистрация инцидентов и мероприятий по их исправлению, реализованная в «1С», не входит не является процедурой налогового мониторинга. Эту функцию предприятие может использовать для своих нужд.

Рассмотрим тему на примере блока рисков организации, составляющую Системы внутреннего контроля, реализованную в «1С».

Степень подробности, с которой нужно заполнять поля — высокая. Компания должна не только фиксировать риск, но и оценивать его вероятность, возможные последствия, класс ущерба [справочник по классам ущерба разрабатывается индивидуально], уровень риска [считается по настраиваемой матрице].

По различным рискам должно быть прописано, принимаются ли по ним контрольные процедуры или нет [в некоторых случаях]. Фиксируется область риска [что за риск, к чему может привести], направление учёта, код налога, риск общий или отраслевой [специфичный для определённого вида деятельности].

На вкладке «Дополнительно» заполняются поля по информации, которая в налоговом мониторинге не используется, вы можете заполнить их для своих внутренних целей.

Риски закрываются, как правило, двумя видами контрольных процедур, направленными на минимизацию риска или фиксацию признаков реализованного риска.

Представители компании также определяют и назначают в системе периодичность проведения проверок, проверяемые объекты, назначают способ проведения [ручной, ИТ-зависимый или автоматический], ответственных, стадии выполнения и их длительность, перечень рисков, которые контрольная процедура закрывает, и другие данные. По шаблону составляется и календарь мероприятий.

В системе также необходимо отражать характер процедур [выявляющий или предупреждающий], оценку стоимости проводимых процедур. Список подразделений, которые отвечают за различные направления реализации внутреннего контроля.

Фиксируются положения, которые утверждаются при работе в СВК. Готовых списков рисков в системе пока не предусмотрено, они разрабатываются компанией своими силами или с привлечением консультантов.

Подробнее о работе с Системой внутреннего контроля - в видео.

Узнайте о стоимости профессионального внедрения налогового мониторинга за 1 день. Заполните анкету или позвоните нам.